Fiscalité à Londres
Optimisez votre expatriation en comprenant les spécificités du système fiscal britannique.
Optimisez votre expatriation en comprenant les spécificités du système fiscal britannique.
Le système fiscal britannique est réputé pour sa relative simplicité par rapport à d'autres pays européens, mais il recèle des particularités cruciales pour les expatriés. Géré par le HMRC (HM Revenue & Customs), ce système repose sur des principes de transparence et d'efficacité qu'il convient de maîtriser dès son arrivée dans la capitale.
Londres n'est pas seulement une place financière mondiale c'est aussi un environnement fiscal dynamique qui évolue au gré des budgets gouvernementaux. En 2026, alors que le Royaume-Uni ajuste sa politique fiscale post-Brexit et redéfinit des statuts historiques comme celui de " Non-Dom" , les résidents étrangers doivent être particulièrement vigilants. De l'impôt sur le revenu prélevé à la source aux taxes foncières locales, voici votre guide complet pour naviguer dans la fiscalité londonienne.
Au Royaume-Uni, l'année fiscale court du 6 avril au 5 avril de l'année suivante. La majorité des salariés à Londres sont imposés via le système **PAYE (Pay As You Earn)**.
L'employeur déduit directement l'impôt et les cotisations sociales (*National Insurance*) de votre bulletin de paie. Chaque contribuable dispose d'un " Tax Code" qui détermine le montant de son abattement personnel (*Personal Allowance*). En 2026, cet abattement standard est de £12,570. Au-delà, les taux sont progressifs : 20% (Basic rate), 40% (Higher rate) et 45% (Additional rate).
Self-Assessment :
Si vous gagnez plus de £100,000 par an, si vous avez des revenus locatifs ou si vous êtes auto-entrepreneur, vous devez remplir une déclaration annuelle appelée " Self-Assessment" avant le 31 janvier.
C'est l'un des aspects les plus célèbres de la fiscalité britannique pour les grandes fortunes internationales. Cependant, les règles changent radicalement en 2026.
Le gouvernement a annoncé la suppression du statut de " Non-Domiciled" au profit d'un nouveau système basé sur la résidence. Auparavant, ce statut permettait de ne pas être imposé sur ses revenus de source étrangère tant qu'ils n'étaient pas rapatriés au Royaume-Uni. Le nouveau régime prévoit une exonération totale sur les revenus étrangers uniquement pour les 4 premières années de résidence, avant une imposition mondiale classique.
Si vous achetez ou possédez un bien à Londres, vous serez confronté à des taxes spécifiques.
La Stamp Duty (SDLT) :
C'est la taxe payée lors de l'achat d'un bien immobilier. Elle est progressive et peut être majorée de 2% pour les non-résidents et de 3% pour les résidences secondaires.
**Capital Gains Tax (CGT) :** C'est l'impôt sur la plus-value immobilière. Il ne s'applique généralement pas à votre résidence principale (*Private Residence Relief*), mais est dû lors de la revente d'un investissement locatif. Les taux varient selon votre tranche d'imposition globale.
C'est la taxe d'habitation londonienne. Elle finance les services locaux (police, ramassage des ordures, bibliothèques). Elle n'est pas calculée sur vos revenus mais sur la valeur estimée de votre logement (divisée en bandes de A à H).
À Londres, la Council Tax varie fortement d'un " Borough" à l'autre. Des arrondissements comme **Westminster** ou **Wandsworth** sont réputés pour avoir des taxes moins élevées que des zones comme **Haringey** ou **Kingston**. Si vous vivez seul, demandez la " Single Person Discount" de 25%.
Pour les entrepreneurs s'installant à Londres, la **Corporation Tax** est l'impôt sur les bénéfices des sociétés. Elle s'élève à 25% pour les bénéfices supérieurs à £250,000, avec un taux réduit de 19% pour les petites entreprises.
La TVA, appelée **VAT**, est de 20% au taux standard. L'enregistrement à la VAT est obligatoire si votre chiffre d'affaires dépasse £90,000 sur 12 mois glissants. De nombreuses entreprises londoniennes optent pour le " Flat Rate Scheme" pour simplifier leur comptabilité.
L'**Inheritance Tax (IHT)** est l'impôt sur les successions. Il est de 40% sur la part du patrimoine dépassant £325,000. Il existe cependant de nombreuses exonérations, notamment entre époux ou en faveur d'associations caritatives. Les donations faites plus de 7 ans avant le décès sont généralement exonérées (*Potentially Exempt Transfers*).
La fiscalité à Londres est un outil au service de votre projet d'expatriation. Bien que les taux d'imposition puissent paraître élevés pour les hauts revenus, les nombreux abattements et la flexibilité du système permettent une optimisation réelle. Que vous soyez salarié, investisseur immobilier ou créateur de start-up, une bonne compréhension du calendrier fiscal britannique et des obligations de déclaration est la clé d'une installation sereine dans la capitale.
